Le calcul et l'analyse du seuil de rentabilité dans la gestion hôtelière est indispensable pour mesurer la performance économique et assurer la viabilité de votre établissement. Cet article approfondit comment cet indicateur peut transformer votre approche financière, guidant vers une stratégie d'affaires plus robuste et rentable.
Pourquoi calculer le seuil de rentabilité d'un hôtel ?
Indicateur clé en contrôle de gestion, le seuil de rentabilité a toute sa place dans l’analyse analytique de votre hôtel.
C’est lui qui va vous permettre de savoir à partir de quel montant de chiffre d’affaires votre hôtel devient rentable. De la même manière, il vous indiquera la date à partir de laquelle votre hôtel commence à générer du bénéfice.
Les notions fondamentales à maîtriser avant de calculer le seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité met en jeu différentes notions qu’il est important de définir clairement avant d’entamer le calcul :
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Le chiffre d'affaires :
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Les charges :
Ensuite viennent les charges, elles correspondent aux frais indispensables à l’activité de l’entreprise, il en existe trois types : les charges fixes, les charges variables et les charges mixtes.
Les charges fixes représentent les charges sans lien avec l’activité de l’entreprise tel que le loyer dont le montant ne va pas varier d’un mois à l’autre.
Les charges variables vont quant à elles fortement varier en fonction du niveau de l’activité de l’entreprise. Ainsi, lorsque votre entreprise vit un accroissement d’activité, les charges variables vont également augmenter. À titre d'exemple, le montant de vos dépenses en produits d’accueil va largement dépendre de l’activité de votre hôtel, on peut donc les considérer comme des charges variables.
Enfin, les charges mixtes sont les charges dont le montant va allier une partie variable et une partie fixe, les charges de personnel par exemple. Dans la part variable des charges de personnel de votre hôtel, vous pourrez compter les éventuelles primes de vos collaborateurs, mais également le coût horaire du personnel de chambre, mais aussi les éventuels extras nécessaires pour faire face à une hausse d’activité, ou encore les heures supplémentaires.
Si vous souhaitez simplifier vos calculs, vous pouvez considérer qu’en moyenne les charges relatives au personnel sont à 70% fixes et 30% variables. Si votre activité est très saisonnière, la part variable sera probablement plus importante.
Comment interpréter le seuil de rentabilité d'un hôtel ?
Rappelons que lorsqu’une entreprise a des charges plus importantes que son chiffre d’affaires, elle va générer une perte. A l’inverse, lorsque son chiffre d’affaires est supérieur à ses charges, elle va dégager un bénéfice.
Son calcul est le suivant :
Seuil de rentabilité (€) =
Charges fixes totales / Taux de marge sur coûts variables
- Les Charges fixes totales seront l’ensemble des charges de l’hôtel sans lien avec l’activité de l’hôtel;
- La Marge sur coûts variables (MCV) correspond au chiffre d’affaires HT moins les charges variables totales.
- Le Taux de Marge sur Coûts Variables (%) est le rapport entre la MCV et le chiffre d’affaires HT. Il représente la part de MCV dans le chiffre d’affaires HT.
Le calcul du seuil de rentabilité vous donnera le montant de chiffre d’affaires à partir duquel votre hôtel commence à être rentable.
Exemple d'interprétation du seuil de rentabilité pour un hôtel
Prenons l’exemple d’un hôtel avec un chiffre d’affaires de 1 200 000€, des charges variables pour 500 000€ et avec 750 000€ de charges fixes.
- Calcul de la Marge sur Coûts Variables (MCV) : 1 200 000 - 500 000 = 700 000€. Après la déduction des charges variables, il reste 700 000€ pour couvrir les charges fixes.
- Calcul du Taux de MCV : (700 000 / 1 200 000)*100 = 58,33%. C’est la part de chiffre d’affaires disponible pour couvrir les charges fixes après avoir totalement déduit les charges variables.
- Calcul du seuil de rentabilité : 750 000 / 58,33% = 1 285 788 €.
Dans notre exemple, l’hôtel sera rentable à partir du moment où il aura réalisé un chiffre d’affaires de 1 285 788€.
Déterminer le seuil de rentabilité à partir du nombre de chambres louées
Il est également possible de déterminer le nombre de chambres louées et le Taux d’occupation (To) à partir desquels l’hôtel devient rentable.
Reprenons l’exemple précédent, l’hôtel dispose de 60 chambres avec revenu moyen HT de 90€ par chambre et est ouvert 360 jours par an.
Nombre de chambre louées par jour pour être rentable = Seuil de rentabilité / Revenu moyen chambres HT / Nombre de jours d'ouverture de l'hôtel par an
On obtient 1 285 788 / 90 / 360 = 39,68. Il faudra donc louer 40 chambres par jours pour commencer à faire des bénéfices.
Taux d'occupation journalier pour être rentable = Nombre de chambre louées par jour pour être rentable / Nombre total de chambres de l'hôtel
Dans notre cas, on a 40 / 60 = 0,67. Pour être rentable, l’hôtel devra avoir un Taux d’occupation journalier de plus de 67%.
Les limites du seuil de rentabilité
Le calcul du seuil de rentabilité implique la connaissance des charges fixes et variables de son hôtel. Or, il peut être difficile de les définir précisément. Mais plus l’affectation des charges sera proche de la réalité, plus le seuil de rentabilité sera précis !
Conclusion
Vous l’avez compris, définir le seuil de rentabilité de son hôtel est décisif : il vous permettra de connaître le montant de chiffre d’affaires à réaliser pour être rentable.
Il pourra également être un outil opérationnel performant en vous permettant de calculer le prix de vente et le Taux d’Occupation minimum à réaliser pour dégager un bénéfice.
Enfin, c’est un véritable outil de gestion prévisionnel, et il sera très utile pour évaluer un projet d’investissement et apportera de la crédibilité à votre dossier face aux investisseurs.
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